За последние десятилетия усиление конкуренции отмечено фактически во всем мире. Еще не так давно она отсутствовала во многих странах и отраслях. Рынки были защищены и доминирующие позиции на них были четко определены. И даже там, где существовало соперничество, оно не было столь ожесточенным. Рост конкуренции сдерживался непосредственным вмешательством правительств и картелей.
ВП1 - фактический выпуск продукции при фактической структуре;
ВП1,0 - фактический выпуск продукции при плановой структуре.
Итак, 
= 107784 - 103160 = 4624 тыс. руб.
Рассчитаем фактический выпуск продукции при плановой структуре путем умножения планового выпуска каждого изделия на средний процент выполнения плана по выпуску продукции (таблица 2.12) или путем умножения общей суммы фактического выпуска продукции на плановый удельный вес каждого изделия.
Таблица 2.12
|
Изделие |
Опт. цена за единицу пр-и (руб.) |
Объем пр-ва (кг.) |
Товарная продукция в ценах плана, тыс. руб. |
Изменение ТП за счет структуры, тыс. руб. | |||
|
План. |
Факт. |
План. |
Факт пересчет на план. структуру |
Факт. | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8=7-6 |
|
Крекеры |
0,9 |
5167192 |
5262192 |
38900 |
38800 |
38300 |
-500 |
|
Галеты |
0,9 |
318930 |
308945 |
11020 |
12000 |
11484 |
-516 |
|
Печенье |
0,10 |
6898670 |
6998699 |
23340 |
26000 |
26300 |
300 |
|
Бисквит. продукция |
0,10 |
5899683 |
5909683 |
29900 |
30000 |
32000 |
2000 |
|
Итого |
18284485 |
18479521 |
103160 |
106800 |
107784 |
984 | |
Данные таблицы показали следующее.
Если коэффициент перевыполнения плана равен 1,010 (18479521/18284485), то фактический выпуск по крекерам, пересчитанный на плановую структуру, составит 1,018 (5262192/5167192); по галетам - 0,96; по печенью - 1,014; 1,001 - по бисквитной продукции.
Как показывают данные таблицы, отклонение за счет изменения структуры составило 984 тыс. руб.
Если бы план производства был равномерно перевыполнен на 104% по всем видам продукции, тогда бы не нарушалась запланированная структура, и общий объем производства в ценах плана составил бы 106800 тыс. руб., при фактической же структуре он выше на 984 тыс. руб.
Выводы по результатам анализа ассортимента
Анализ ассортимента продукции ООО «КДВ Минусинск» показал, что на конец 2011 г. не был выполнен план по такой ассортиментной позиции, как крекеры, объем выполнения составил на конец года 98%.
Однако, остальные позиции ассортимента - галеты, печенье, бисквитная продукция были выпущены сверх плановых показателей - 104%, 112%, 107%, соответственно. Общее выполнение плана выпуска составило 104%.
Следует отметить, что в данном случае, план по ассортименту не выполнен.
Причиной недовыполнения плана по ассортименту является такая внешняя причина, как изменение конъюнктуры рынка изменение спроса на данный вид продукции - крекеры.
Кроме того, существует внутренняя причина - недостаточно правильно организованна маркетинговая стратегия в области продвижения продукции. Как выяснено, службой маркетинга не проводились своевременные маркетинговые акции в области продвижения и сбыта продукции фабрики.
Анализ и совершенствование деятельности организации (на примере ООО Морозов)
Для обеспечения эффективного функционирования организации требуется
экономически грамотное управление её деятельностью, которое во многом
определяется умением ее анализировать. С помощью анализа изучаются тенденции
развития, обосновываются бизнес-планы, принимаются управленч ...
Анализ использования основных средств ОАО Автодорремстрой
Теоретические основы эффективности использования
основных средств в строительных организациях
...